ÍNDICE
1. ¿Qué es el modelo 303 y para qué sirve?
2. ¿Quién está obligado a presentar el modelo 303?
3. ¿Cómo se calcula el IVA a declarar?
4. Tipos de resultado al presentar el modelo.
5. ¿Cuándo se presenta el modelo 303?
6. ¿Cómo presentar el modelo 303?
7. Preguntas frecuentes sobre el modelo 303.
8. ¿Qué es el modelo 420 y en qué se diferencia del 303?
9. ¿Por qué es tan importante llevarlo al día?
¿Te abruma declarar el IVA y temes equivocarte con el modelo 303? Si eres autónomo o tienes una empresa en España, este formulario es uno de los que más impactan en tu día a día fiscal. En este artículo te explicamos de forma clara qué es el modelo 303, cómo se presenta, quién está obligado a hacerlo y qué relación tiene con el modelo 420 en Canarias.
1. ¿Qué es el modelo 303 y para qué sirve?
El modelo 303 es el formulario oficial que debes presentar a la Agencia Tributaria para declarar el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido). Su presentación es trimestral o mensual, y su objetivo es liquidar el IVA que has cobrado en tus ventas (IVA repercutido) y el que has pagado en tus compras (IVA soportado).
📌 Es obligatorio para todas las personas físicas o jurídicas que desarrollen una actividad económica sujeta a IVA.
2. ¿Quién está obligado a presentar el modelo 303?
Están obligados a presentar el modelo 303 todos los autónomos, profesionales y empresas que realicen actividades sujetas a IVA. Esto incluye tanto si has tenido ingresos como si no. Incluso si no has facturado nada, debes presentarlo en blanco.
Las únicas excepciones son actividades totalmente exentas de IVA, como algunas del ámbito sanitario, educativo o cultural. Pero ¡ojo! no basta con no cobrar IVA: debe estar reflejado en el alta censal (modelo 036 o 037).
3. ¿Cómo se calcula el IVA a declarar?
El modelo 303 consiste, básicamente, en declarar la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado:
🧮 Ejemplo:
Has facturado 10.000 € con IVA (21%) → Repercutido: 2.100 €
Has tenido gastos de 2.500 € con IVA (21%) → Soportado: 525 €
Resultado: debes pagar a Hacienda 2.100 € - 525 € = 1.575 €
⚠️ Importante: solo puedes deducir el IVA de los gastos relacionados con tu actividad. No todo gasto es deducible.
4. Tipos de resultado al presentar el modelo
Dependiendo de tu balance de IVA, puedes encontrarte con distintos escenarios:
A ingresar: debes pagar a Hacienda la diferencia positiva.
A compensar: no pagas ahora, pero ese saldo se usará para próximas declaraciones.
A devolver: solo aplicable en el 4º trimestre. Hacienda te devuelve el saldo.
Sin actividad o a cero: aunque no tengas movimientos, debes presentarlo igualmente.
5. ¿Cuándo se presenta el modelo 303?
De forma general, se presenta de manera trimestral, en estas fechas:
1º trimestre (enero-marzo): hasta el 20 de abril
2º trimestre (abril-junio): hasta el 20 de julio
3º trimestre (julio-septiembre): hasta el 20 de octubre
4º trimestre (octubre-diciembre): hasta el 30 de enero
💡 ¿Domicilias el pago? Entonces el plazo acaba 5 días antes.
También puedes presentarlo mensualmente si te acoges al REDEME (régimen de devolución mensual), indicándolo en el modelo 036.
6. ¿Cómo presentar el modelo 303?
Desde 2023, solo puede presentarse telemáticamente a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria:
Accede a “Autoliquidación del IVA”
Identifícate con certificado digital, DNIe o Cl@ve
Puedes rellenarlo manualmente o subir un fichero .TXT.
Revisa, firma y presenta
😉Si gestionas tus ingresos y gastos con un ERP o software de facturación como HolaERP, puedes evitar errores.
7. Preguntas frecuentes sobre el modelo 303
❓¿Y si no he facturado?: Debes presentarlo igualmente, en blanco.
❓¿Qué pasa si lo presento fuera de plazo?: Si tú lo regularizas: 1% fijo + 1% por cada mes. Si Hacienda lo detecta: posible sanción (leve, grave o muy grave).
❓¿Y si no he cobrado las facturas?: Debes declarar el IVA, salvo que estés acogido al criterio de caja, que permite declarar solo lo cobrado. Se solicita en el modelo 036/037.
❓¿Puedo aplazar el pago?: Sí. Puedes pedir aplazamiento al presentar el modelo, eligiendo “Reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento”.
❓¿Alquiler de local?: Si alquilas un local como oficina, estás obligado a declarar el IVA mediante el modelo 303.
8. ¿Qué es el modelo 420 y en qué se diferencia del 303?
En Canarias, no se aplica el IVA, sino el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). En este caso, en lugar del modelo 303, se utiliza el modelo 420.
El modelo 420 sirve para autoliquidar el IGIC de forma periódica (mensual o trimestral).
Su funcionamiento es similar: se declara el IGIC repercutido y soportado.
También se presenta de forma telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria Canaria.
⚠️ Importante: si tienes sede en Canarias, pero haces operaciones en Península, podrías tener que declarar ambos modelos, dependiendo del tipo de operación y régimen fiscal.
9. ¿Por qué es tan importante llevarlo al día?
Presentar correctamente el modelo 303 (o el 420 en Canarias) es clave para evitar sanciones y mantener tus finanzas en orden. Además, si usas un buen sistema de gestión y llevas tus ingresos y gastos actualizados, no solo simplificas el proceso, sino que:
✅ Puedes anticiparte al importe a pagar.
✅ Deduces todo lo que legalmente te corresponde.
✅ Evitas sustos con Hacienda.
En definitiva, el modelo 303 es una pieza clave en la gestión fiscal de cualquier negocio. Tener claros los plazos, los requisitos y las implicaciones del modelo te ahorrará tiempo, dinero… y más de un dolor de cabeza.
Si tu empresa está en Canarias, no olvides que el modelo 420 será tu equivalente. Ambos requieren la misma disciplina: claridad, orden y tecnología que te facilite el día a día.